2024年最全广东广州注册一级建造师真题

	题库名称：	2024年最全广东广州注册一级建造师真题-ID:2377
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问题:长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2018年12月31日，库存甲材料的账面价值(成本)为90万元，市场销售价格为85万元。甲材料可用于生产2台乙产品，每台市场销售价格为75万元，单位成本为70万元，预计销售费用每台为2万元。假设不考虑相关税费，甲材料之前未计提过减值准备，则长江公司2018年年末甲材料应计提存货跌价准备()万元。

A.5

B.10

C.6

D.0

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参考解析:甲材料是专为生产乙产品而持有的，要先对乙产品进行减值测试，乙产品的成本=70×2=140(万元)，乙产品的可变现净值=(75-2)×2=146(万元)，乙产品的可变现净值大于成本，没有发生减值，甲材料也不计提减值，则长江公司2018年年末甲材料应计提存货跌价准备的金额为0。

问题:甲公司为增值税一般纳税人，本期购入材料2000公斤，取得增值税专用发票注明单价100元，增值税26000元。支付运输费，取得运输业增值税专用发票，运输费5000元，增值税450元。材料验收入库计1950公斤(50公斤为运输途中合理损耗)。则该材料的入账价值为()元。

A.205000

B.226500

C.199875

D.226000

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参考解析:该材料入账价值＝100×2000+5000＝205000(元)，另外，单位成本＝205000/1950＝105.13(元/公斤)

问题:起着控制劳动消耗.材料消耗和机械台班使用的作用，起着控制市政工程产品价格的作用的定额称为()。

A.施工定额

B.劳动定额

C.预算定额

D.人工定额

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问题:甲公司为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。相关资料如下:资料一:2015年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款为495万元,增值税84.15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2015年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。资料三:2018年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值则试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递減法计提折旧。资料四:2019年12月31日，甲公司出售该设备，开具増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税13万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另以银行存款支付清理费用1万元(不考虑增值税)。要求:(1)计算甲公司2015年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。(2)分别计算甲公司2016年、2017年对该设备应计提的折旧额。(3)分别计算甲公司2017年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异)，以及相应的递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额。(4)计算甲公司2018年12月31日对该设备应计提的减值准备金额并编制会计分录。(5)计算甲公司2019年对该设备应计提的折旧额。(6)编制甲公司2019年12月31日出售该设备的相关会计分录。

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