2024年江西注册一级建造师在线测试模拟习题

	题库名称：	2024年江西注册一级建造师在线测试模拟习题-ID:2279
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[下面节选部分考试题库]

第1题:下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人

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参考解析:选项ACD.享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项B.大病医疗的扣除，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除。享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

第2题:涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的()。

A.真实性

B.合法性

C.合理性

D.完整性

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参考解析:涉税信息报告事项代理服务中，涉税服务人员应当重点关注委托人提供资料的真实性、合法性、完整性。

第3题:在税收优惠代理业务中，形成的工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存()。

A.5年

B.10年

C.3年

D.20年

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参考解析:工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外。

第4题:2021年4月税务师在对某增值税一般纳税人2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2020年决算报表已编制,税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。

A.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费一应交增值税(销项税额)13000

B.借:以前年度损益调整13000贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)13000

C.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费一应交增值税(销项税额)11504.42

D.借:以前年度损益调整11504.42贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出)11504.42

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参考解析:返还资金应当冲减增值税进项税额=100000/(1+13%)*13%=11504.42(元)。正确的账务处理是:借:银行存款100000贷:主营业务成本88495.58应交税费一应交增值税(进项税额转出)11504.42

第5题:下列凭证中,无须缴纳印花税的有()

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.房地产管理部门与个人订立的住房租赁合同,且房屋用于居住

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参考解析:选项A.外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所签订的借款合同免税。选项BCD.适用免征印花税政策。选项E.合同仅注明购销数量，未注明金额的，按照国家牌价或市场价格计算应纳税额。

第6题:税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核时，发现该公司将管理部门领用的原材料计入了在建工程，金额为10000元，企业账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000若该公司按月结算利润，2020年度决算报表尚未编制完成。对该业务正确的调账分录为()。

A.借:管理费用10000贷:在建工程10000

B.借:本年利润10000贷:在建工程10000

C.借:以前年度损益调整10000贷:在建工程10000

D.借:原材料10000贷:在建工程10000

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参考解析:对于影响上年利润的项目，在上年度决算报表编制完成前，损益类账户通过“本年利润”进行调整。

第7题:某税务师事务所为委托人提供涉税鉴证业务，但因委托人提供不完整资料信息，导致税务师事务所终止业务，则下列表述中，正确的是()。

A.如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用

B.如已完成部分约定业务，税务师事务所应当就已完成事项承担责任

C.该税务师事务所应当承担赔偿责任

D.委托人应当承担赔偿责任

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参考解析:如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，涉税专业服务机构及涉税服务人员不承担该部分责任。

第8题:下列各项中，属于税务师在代理跨境应税行为免征增值税报告业务实施中应注意事项的有()。

A.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任

B.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章

C.委托人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税

D.委托人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，无须考虑收入是从境外或境内取得

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参考解析:选项D.委托人向境外单位销售服务或无形资产，按规定免征增值税的，该项销售行为的全部收入应从境外取得。

第9题:下列关于固定资产加速折旧的规定,表述正确的有()。

A.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定年限的60%

B.甲公司主要从事家电制造,则2020年新购进的固定资产可采取加速折旧的方法

C.采用加速折旧方法的,可采取双倍余额递减法或者年数总和法

D.疫情防控重点保障物资生产企业2020年为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用

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参考解析:加速折旧方法一经确定，一般不得变更。

第10题:下列适用增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有()。

A.房地产开发公司销售商品房预收的款项

B.工业企业销售货物预收的货款

C.建筑公司跨市建造写字楼收取的工程款

D.商业企业出租包装物收取的押金

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参考解析:“预交增值税”明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。