2025年最新八大员模拟练习题

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[下面节选部分考试题库]

第1题:某手表厂为增值税一般纳税人，2022年6月销售A牌–1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20％)

A.108

B.84

C.192

D.140

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参考解析:销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表为高档手表，征收消费税。A牌－1型手表不含税单价＝540×10000÷900＝6000(元)＜10000元，不征收消费税；A牌－2型手表不含税单价＝420×10000÷300＝14000(元)＞10000元，征收消费税。则该手表厂当月应纳消费税＝420×20％＝84(万元)。

第2题:依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是()。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

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参考解析:纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

第3题:2022年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地使用权购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳契税40万元，转让该土地使用权时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税()万元。

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

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参考解析:扣除项目金额合计＝1200＋40＋35＝1275(万元)；增值额＝1800－1275＝525(万元)；增值率＝525÷1275×100％＝41.18％，增值额未超过扣除项目金额的50％，适用税率为30％；应缴纳土地增值税＝525×30％＝157.5(万元)。

第4题:下列关于减免税的说法正确的有()。

A.起征点属于税基式减免

B.零税率属于税率式减免

C.核定减免率属于税额式减免

D.减半征收属于税率式减免

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参考解析:选项D.减半征收属于税额式减免。

第5题:下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有()。

A.销售代销商品

B.外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程

C.自产的货物用于交际应酬

D.外购的货物用于职工福利

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参考解析:选项A，销售代销货物及将货物交付其他单位或者个人代销均属于增值税的视同销售行为，均应该缴纳增值税；选项B，外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程，属于外购的货物用于集体福利，属于不可以抵扣增值税进项税额的情况；选项C，用于交际应酬属于个人消费，自产的货物用于交际应酬应该视同销售缴纳增值税；选项D，属于不可以抵扣增值税进项税额的情况；选项E，委托加工收回的货物赠送给福利院属于增值税视同销售行为，应该缴纳增值税。

第6题:单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是()。

A.未在商场购物,让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物,但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务,取得税务机关代开增值税专用发票

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参考解析:虚开专用发票具体包括以下行为:(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票(选项A)。(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票(选项B)(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开专用发票(选项C)。

第7题:下列各项中，符合税收司法规定的是()。

A.税收司法权行使的主体是税务机关

B.对税务机关作出的征税行为不服，不属于税收行政诉讼具体的受案范围

C.我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查

D.税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制

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参考解析:选项A.从广义来理解，我国税收司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和各级公安机关等国家司法机关。选项B.属于税收行政诉讼具体的受案范围。选项D.不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制﹐还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制。

第8题:下列增值税纳税人中，以l个月为纳税期限的是()。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

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参考解析:银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。

第9题:根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是()。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车

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参考解析:无醇啤酒比照啤酒征税；外购货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不缴纳消费税。

第10题:下列关于关税纳税义务人的说法错误的有()。

A.出口货物的收货人为关税纳税人

B.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

C.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

D.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

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参考解析:选项A.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人；选项E.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。