2026年八大员在线模拟真题库

	题库名称：	2026年八大员在线模拟真题库-ID:1966
	题库版本：	ver1.3.9
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[下面节选部分考试题库]

第1题:增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有()。

A.销售废料取得的销售额

B.出口自产货物取得的销售额

C.出售闲置不用的仓库取得的销售额

D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额

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参考解析:选项C，偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第2题:下列关于增值税小规模纳税人的表述中，错误的是()。

A.不得抵扣进项税额

B.2021年2月上海市适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率征收增值税

C.2021年2月上海市适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

D.2021年4月按月纳税的，月销售额18万元的，免征增值税

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参考解析:2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第3题:税务机关作出的下列行为中，属于税务行政复议受案范围的有()。

A.资格认定行为B.行政奖励行为C.涉税风险提醒D.通知出入境管理机关阻止出境E.涉税法规培训A.资格认定行为

B.行政奖励行为C.涉税风险提醒D.通知出入境管理机关阻止出境E.涉税法规培训A.资格认定行为B.行政奖励行为

C.涉税风险提醒D.通知出入境管理机关阻止出境E.涉税法规培训A.资格认定行为B.行政奖励行为C.涉税风险提醒

D.通知出入境管理机关阻止出境E.涉税法规培训A.资格认定行为B.行政奖励行为C.涉税风险提醒D.通知出入境管理机关阻止出境

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参考解析:选项CE.涉税风险提醒、涉税法规培训不属于税务行政复议受案范围。

第4题:税务师在委托范围内实施涉税信息报告事项代理业务时，应当关注的事项包括()。

A.关注各项涉税信息报告事项的办理时限，确保能在委托期内完成涉税事项

B.在办理前做好资料的核实工作，保证资料的准确性

C.根据委托人具体业务事项以及持有的相关税务涉税资料，选择不同的表单和办理程序

D.受理后能当场即时办理的，办结后将办理结果告知委托人

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参考解析:选项DE.属于税务师事务所在涉税信息报告事项代理服务资料提交后，应重点关注的内容。

第5题:排放固体废物的环境保护税纳税人，下列各项中，应当申报的有()。

A.产生量

B.排污系数

C.综合利用量

D.贮存量

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参考解析:排放固体废物的纳税人需申报产生量、综合利用量、贮存量和处置量。

第6题:下列关于环境保护税税收优惠的表述，正确的有()。

A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税

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参考解析:选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；选项E，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

第7题:涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法是()。

A.查询法

B.盘存法

C.观察法

D.鉴定法

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参考解析:观察法是指涉税专业服务人员通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法。

第8题:自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是()。

A.邮政服务

B.建筑服务

C.电信服务

D.家政服务

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参考解析:(1)自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。(2)生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。选项D属于生活服务，故选项ACD适用该政策。

第9题:关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在()向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授(获)奖的次月15日内

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参考解析:科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在授(获)奖的次月15日内向主管税务机关备案。

第10题:下列有关企业年金的个人所得税规定中,表述正确的有()。

A.个人缴费不超过本人缴费工资计税基数4%的部分,暂从应纳税所得额中扣除

B.单位按规定缴纳的部分,在计入个人账户时,不缴纳个人所得税

C.年金基金运营收益分配计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税

D.按季度领取的,平均分摊计入各月,适用综合所得月度税率表计税

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参考解析:选项E.按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。