云南昆明建筑安全生产管理三类人员题目

	题库名称：	云南昆明建筑安全生产管理三类人员题目-ID:2490
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[下面节选部分考试题库]

第1题:下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()。

A.纳税评估调整的销售额

B.稽査査补的销售额

C.税务机关代开发票销售额

D.偶尔发生的销售无形资产销售额

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参考解析:年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査査补销售额、纳税评估调整销售额。“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

第2题:下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。

A.企业事业单位处置固体废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

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参考解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。

第3题:下列收入中，不征收增值税的是()

A.被保险人获得保险赔付

B.销售代销货物取得收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得安装费

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参考解析:BCD按照增值税的规定应该缴纳增值税。

第4题:某市甲地板厂2022年3月购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂3月交付50％的实木地板，4月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税()元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

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参考解析:由受托方代扣、代收增值税、消费税的，可按扣缴义务人解缴增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。委托加工实木地板，由受托方乙工厂代收代缴消费税，同时代收代缴城市维护建设税，适用受托方所在地(县城)税率5％。乙工厂应代收代缴城市维护建设税＝(150000＋800000)/(1－5％)×50％×5％×5％＝1250(元)。

第5题:根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额()征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

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参考解析:自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额0.5%征收增值税。

第6题:下列关于土地增值税税收优惠的说法中，正确的有()。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源的，免征土地增值税

B.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免征土地增值税

C.个人之间互换自有住房，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

D.对个人销售住房暂免征收土地增值税

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参考解析:选项A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

第7题:2020年7月王某从汽车4S店(一般纳税人)购置了一辆排气量为18升的乘用车自用，支付购车款(含增值税)226000元，取得4S店开具的“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。

A.20000

B.20472

C.20500

D.20512

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参考解析:应缴纳的车辆购置税＝226000÷(l＋13％)×10％＝20000(元)。

第8题:甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月将外购成本价值260万元的木板委托乙企业加工成实本地板素板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，乙企业已按规定代收代缴消费税。甲企业销售收回的70％素板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列表述正确的有()。(实木地板消费税税率为5％)

A.甲企业不需缴纳消费税

B.乙企业代收代缴消费税16万元

C.乙企业代收代缴消费税l5万元

D.甲企业缴纳消费税2.5万元

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参考解析:乙企业应代收代缴的消费税＝(260＋25)÷(1－5％)×5％＝15(万元)，甲企业销售70％的部分的计税价格＝(260＋25)÷(1－5％)×70％＝210(万元)，收回后的销售价格是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5％－15×70％＝7(万元)。

第9题:某煤矿将外购原煤和自采原煤按照l∶1的比例混合在一起销售，2021年2月销售混合原煤600吨，取得不含增值税销售额30万元，通过增值税发票确认，外购原煤单价490元/吨(不含增值税)，该煤矿原煤资源税税率为8％，则当期该煤矿应纳的资源税()万元。

A.0.03

B.1.2

C.1.22

D.2.4

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参考解析:外购原煤的购进金额＝600×1/2×490÷10000＝14.7(万元)应税原煤计税依据＝30－14.7＝15.3(万元)应纳资源税＝15.3×8％＝1.22(万元)。

第10题:某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税()万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

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参考解析:加热用原油，免征资源税。赠送原油应视同销售缴纳资源税。应纳的资源税＝(80+0.4×80÷20)×6%+120×6%＝12.10(万元)。