2026年新版江苏南京建筑九大员在线模拟考试预习题

	题库名称：	2026年新版江苏南京建筑九大员在线模拟考试预习题-ID:2557
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[下面节选部分考试题库]

第1题:某市区一企业(增值税一般纳税人)2021年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际向税务机关缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，查补该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳的消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月份应纳城市维护建设税()元。

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

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参考解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城市维护建设税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城市维护建设税计税依据。2月份应纳城市维护建设税＝(36＋98＋4)×7％＝9.66(万元)＝96600(元)。

第2题:下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

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参考解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的(选项AB)。(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的(选项C)。(3)禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。

第3题:某市小规模纳税人按季度纳税，2022年第2季度不含税咨询收入30万元，转让外购不动产含税收入200万元，该不动产购入时含税价格158万元，则该小规模纳税人缴纳相关税收及附加正确的有()。

A.应纳增值税2.6万元

B.应纳城市维护建设税0.14万元

C.应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元

D.免纳教育费附加和地方教育附加

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参考解析:小规模纳税人本季发生的全部销售额超过45万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，可享受小规模纳税人免税政策，销售不动产部分应照章纳税。应纳增值税＝(200－158)/(1＋5％)×5％＝2(万元)应纳城巿维护建设税＝2×7％＝0.14(万元)应纳两个附加＝2×(3％＋2％)＝0.1(万元)。

第4题:关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有()。

A.应将利息支出从房地产开发成本中调至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售费用和管理费用按照实际发生额扣除

D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

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参考解析:房地产开发企业的预提费用，除另有规定，一律不得扣除，B错误。销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例扣除，而不是按照实际发生额扣除，C错误。

第5题:2021年3月l日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40％，消费税税率15％。从启运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年3月4日填发税款缴款书，该公司于2021年3月5日缴纳税款。下列说法正确的是()。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应缴纳消费税为5.53万元

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

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参考解析:进口高档化妆品完税价格＝20＋2.4＋(20＋2.4)×3‰＝22.47(万元)关税＝22.47×40％＝8.99(万元)进口环节增值税＝(22.47＋8.99)÷(1－15％)×13％＝4.81(万元)进口环节消费税＝(22.47＋8.99)÷(1－15％)×15％＝5.55(万元)进口环节税金＝8.99＋4.81＋5.55＝19.35(万元)

第6题:关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是()。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

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参考解析:国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

第7题:甲筷子厂为增值税一般纳税人，2021年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。没收逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元。已知木制一次性筷子消费税税率为5％。甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税()万元。

A.1.45

B.0.7

C.0.71

D.1.35

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参考解析:(1)竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；(2)非酒类产品(木制一次性筷子)的包装物押金在“逾期没收”时价税分离后并入销售额计税；(3)甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税＝[12＋2.26/(1＋13％)]×5％＝0.7(万元)。

第8题:某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13％。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税()元。(退税率为11％)

A.220.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

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参考解析:应退增值税额＝退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率，所以应退增值税＝2260×11％＝248.60(元)。

第9题:关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。

A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

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参考解析:选项A.房地产开发企业销售已装修的房屋,装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD.对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。

第10题:下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。

A.应税车辆的捐赠者

B.应税车辆的获奖者

C.应税车辆的出口者

D.应税车辆的销售者

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参考解析:《车辆购置税法》规定的纳税人，是在中华人民共和国境内购置(并使用)应税车辆的单位和个人。