2026年山东注册一级建造师预习题

	题库名称：	2026年山东注册一级建造师预习题-ID:3074
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[下面节选部分考试题库]

第1题:甲企业为增值税一般纳税人，2022年3月将外购成本价值260万元的木板委托乙企业加工成实本地板素板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，乙企业已按规定代收代缴消费税。甲企业销售收回的70％素板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列表述正确的有()。(实木地板消费税税率为5％)

A.甲企业不需缴纳消费税

B.乙企业代收代缴消费税16万元

C.乙企业代收代缴消费税l5万元

D.甲企业缴纳消费税2.5万元

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参考解析:乙企业应代收代缴的消费税＝(260＋25)÷(1－5％)×5％＝15(万元)，甲企业销售70％的部分的计税价格＝(260＋25)÷(1－5％)×70％＝210(万元)，收回后的销售价格是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5％－15×70％＝7(万元)。

第2题:2020年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。(电池消费税税率4%)

A.0

B.2.52

C.1.20

D.1.32

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参考解析:(1)委托方将委托加工收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,需按照销售额申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。(2)以委托加工收回的已税电池连续生产应税电池在计征消费税时,可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。(此政策教材未收录,但确实是可以抵扣的)(3)甲企业当月应缴纳消费税=(33+80)×4%-4×80%=1.32(万元)。

第3题:金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

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参考解析:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

第4题:某食品生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

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参考解析:(1)优质费属于价外费用,需要并入销售额计算增值税。(2)食品生产企业收取的包装物押金一年以内且末超过企业规定期限,单独核算的,不并入销售额征税。(3)业务发生在2021年4月,适用的增值税税率为13%,该企业当月增值税销项税额=120+2/(1+13%)×13%=15.83(万元)。

第5题:下列情形中，应征收增值税的是()。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车

C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

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参考解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D)；(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C)；(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B)；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第6题:关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()。

A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

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参考解析:选项B用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的,购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。选项D正确。

第7题:下列关于增值税征收率的表述，不正确的是()。

A.对于一般纳税人生产销售的特定货物，可以选择适用简易计税方法计税的，增值税征收率为3％

B.一般纳税人销售不动产，可以选择适用简易计税方法的，征收率为5％

C.小规模纳税人销售不动产，适用3％征收率

D.个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算纳税

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参考解析:小规模纳税人销售不动产，适用5％征收率。

第8题:对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有()。

A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释

B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力

C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密

D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举

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参考解析:选项B，税收征收权是税务机关最基本的权力；选项C，根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

第9题:根据城市维护建设税的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是()。

A.房产税税款

B.消费税税款

C.土地增值税税款

D.车船税税款

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参考解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

第10题:根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。

A.实行一次课征制度

B.进口自用的应税车辆应当自进口之日起60日内申报纳税

C.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税

D.税款于纳税人使用后两年内一次缴清

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参考解析:选项D.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。