2025年最全甘肃兰州注册一级建造师在线模拟考试历年题库

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[下面节选部分考试题库]

第1题:某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是()。

A.以房产的账面价值作为被投资方取得房产的计税基础

B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C.于签订投资协议的当天确认房产转让收入

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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参考解析:选项A.以房产的公允价值作为被投资方取得房产的计税基础。选项B.以房产对外投资确认的转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C.应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认房产转让收入的实现。

第2题:无住所外籍个人约翰(非高管)，受美国任职公司委托来华工作，2019年5月6日来华，7月2日回美国，7月12日返回中国，7月31日完成在华工作回美国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币，美国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法，正确的是()。

A.约翰2019年在中国境内的居住天数为73.5天

B.2019年约翰属于非居民个人

C.约翰7月在中国境内的工作天数为21天

D.2019年7月约翰应缴纳个人所得税1500元

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参考解析:选项AB.约翰2019年在中国境内累计的居住天数＝25＋30＋19＝74(天)＜183天，约翰属于非居民个人。选项C.约翰7月在中国境内的工作天数为20.5天。选项D.当月工资薪金收入额＝(30000＋50000)×[(30000÷80000)×(20.5÷31)]＝19838.71(元)；应缴纳个人所得税＝(19838.71－5000)×20％－1410＝1557.74(元)。

第3题:以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。

A.受让方取得土地使用权的当月

B.受让方取得土地使用权的次月

C.合同签订的当月

D.合同签订的次月

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参考解析:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月；合同未约定交付土地时间，为合同签订的次月。

第4题:依据企业所得税规定，下列有关固定资产的说法，正确的有()。

A.企业固定资产投人使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，不得计提折旧

B.直线法计算的折旧，准予扣除

C.自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

D.停止使用的固定资产自停止使用月份的次月起停止计算折旧

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参考解析:选项A.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投人使用后12个月内进行；选项E.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第5题:关于生产性生物资产的企业所得税处理，下列说法不正确的是()。

A.生产性生物资产包括经济林、薪炭林、产畜和役畜

B.接受捐赠取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

D.畜类生产性生物资产，最低折旧年限为4年

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参考解析:选项D.最低折旧年限为3年。

第6题:某金融企业2019年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元,截至2018年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为()万元。

A.100

B.140

C.40

D.240

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参考解析:金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000×1%-60=40(万元)。

第7题:依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有()。

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息

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参考解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。(2)债权人将分享公司的任何利润。(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。(4)利息的支付水平取决于公司的利润。(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

第8题:企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是()。

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

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参考解析:选项A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除，酒类制造企业的广告费可以限额在税前扣除。选项B.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。选项D.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。

第9题:下列占用土地行为,免征城镇土地使用税的有()。

A.市镇街道占用土地

B.军队办公场所占用土地

C.种植业生产占用土地

D.城市市政广场占用土地

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参考解析:选项E.公园、名胜古迹中附设的营业场所,应征收城镇土地使用税。

第10题:下列关于车船税减免税优惠的表述，正确的有()。

A.捕捞、养殖渔船，免征车船税

B.对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税

C.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车定期减征或者免征车船税

D.纯电动乘用车，免征车船税

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参考解析:选项D，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税；选项E，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。