2026年宁夏建筑九大员预习题

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[下面节选部分考试题库]

第1题:某企业为增值税一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准子扣除的项目金额是()万元。(不考虑其他相关税费)

A.600.00

B.870.00

C.2050.00

D.1470.00

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参考解析:评估价格=重置成本价×成新度折扣率=1450×60%=870(万元),该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额=600+870=1470(万元)。

第2题:某企业是环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该企业应纳的环境保护税为()元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

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参考解析:应税水污染物污染当量数＝污染物排放量/污染当量值＝600/0.025＝24000。应纳环境保护税＝污染当量数×具体适用税额＝24000×4.2＝100800(元)。

第3题:根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有()。

A.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天

B.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天

C.从事金融商品转让,为金融商品所有权转让的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

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参考解析:选项A.采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。选项E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

第4题:下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或者擅自移动污染物自动监测设备

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参考解析:应税大气污染物、水污染物的计税依据,按照污染物排放量折合的污染当量数确定。纳税人有下列情形之一的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网;(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备;(3)篡改、伪造污染物监测数据;(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物;(5)进行虚假纳税申报。

第5题:以下应税资源的征税对象规定为原矿或选矿产品的有()。

A.原油、天然气

B.煤

C.钨、钼

D.砂石

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参考解析:选项A.原油、天然气的征税对象为原矿；选项CE.钨、钼、轻稀土的征税对象为选矿。

第6题:下列关于酒类产品消费税计税依据的说法中，正确的有()。

A.白酒的计税依据一律包括销售时收取的包装物押金

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.啤酒生产企业销售的啤酒，应以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准

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参考解析:选项B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项D.啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联金业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。选项E.纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格或销售数量征收消费税。

第7题:根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()。

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

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参考解析:选项A.自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。选项B.试点范围的纳税人购进农产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油,增值税进项税额均按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C.扣除率为销售货物的适用税率。

第8题:甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

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参考解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内(注:利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)；纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，其允许扣除的房地产开发费用为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。A栋写字楼开发费用=120+(700+1200)×5%=215(万元)；B栋写字楼开发费用=(700+1200)×8%=152(万元)，则开发费用合计=215+152=367(万元)。

第9题:某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10％，天然气资源税税率为6％。该企业应缴纳资源税()万元。

A.9.90

B.10.53

C.11.26

D.13.25

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参考解析:题中明确说明销售价格明显偏低并且无正当理由，在没有同类售价的情况下，组价计算资源税。组成计税价格＝成本×〔1＋成本利润率)÷(1－资源税税率)。该企业应缴纳资源税＝150×(1＋10％)÷(1－6％)×6％＝10.53(万元)。

第10题:某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为()元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

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参考解析:固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。应缴纳环境保护税＝(600－300)×25＝7500(元)。